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近期，深圳市易天自动化设备股份有限公司(下称“易天股份”)预披露更新了申报稿，拟创业板上市，公开发行不超过1938万股，占发行后总股本的比例不低于25%。
需要指出的是，易天股份此次拟募集4.7亿元，其中1.6亿元用于补充流动资金，占比高达34.11%。在以往的主板、创业板审核实务中，这通常会引起审核委员的特别关注，或被质疑其募资安排的合理性，一定程度上影响其通过审核的概率。
除了上述情况之外，易天股份的质地到底如何，且看IPO日报一一分析。
大股东隐退5年后再次掌舵
据了解，易天股份成立于2007年2月，由柴明华、胡靖林、高军鹏共同出资设立，其中柴明华持股45%，胡靖林出资持股30%，高军鹏持股25%。
然而，成立不久的易天股份却接连遭遇了大股东的“抛弃”和“回归”。
2009年12月，柴明华将其持有易天股份的股权全部进行了转让，其中20%股权以20万元转让给胡靖林，15%的股权以15万元转让给赵林，10%的股权以10万元转让给周鹏。
需要指出的是，转让给予赵林、周鹏的股权系柴明华和胡靖林为了奖励和激励优秀员工，并分别出让的15%和10%的股权。
对此，易天股份表示，2009年，柴明华拟办理海外移民，无法长期在中国大陆居住，其在行使表决权、签署股东会决议等履行股东职责方面存在不便，为了提升公司的管理决策效率，柴明华将其个人持有的30%股权委托胡靖林代为持有，由胡靖林代其行使在易天有限的各项股东权利。
也就是说，上述股权转让中，很有可能柴明华只实际转出了15%的股权，其依然持有易天股份30%的股权。
2014年10月，胡靖林将其持有的易天股份30%的股权以300万元转让给柴明华，正式解除了上述股权代持的情形。
对此，易天股份表示，2014年，柴明华因个人原因放弃移民计划，回国发展，其重新受让了原由胡靖林代为持有的易天有限30%的股权并逐步参与更多管理工作，帮助公司更好地发展。
至此，大股东柴明华再次掌舵易天股份。需要指出的是，上述股权转让完成之后，柴明华以30%的股权再次出现在易天股份第一大股东的位置上。
税收优惠占比大
据了解，易天股份是一家电子专用设备供应商，基于精准对位、精准贴附技术，致力于为客户提供专业化、高性能的国产化电子专用设备，其主要产品为平板显示器件生产设备，可广泛应用于平板显示器件中显示模组的组装生产，并向半导体微组装设备等领域拓展。
2016年-2018年，易天股份分别实现营业收入22813.88万元、29410.65万元、43152.42万元，年均复合增长率37.53%。
从主营业务角度上看，易天股份主要分为三大业务，分别是偏光片贴附系列、背光及全贴系列、清洗设备。其中，偏光片贴附系列产生的销售收入分别为15968.29万元、22708.2万元、23716.13万元，占当期主营业务收入的70.05%、77.48%、57.42%，报告期内均为易天股份的第一大业务。
不过，易天股份第一大业务产生收入的增长速度正在放缓。特别是2018年，偏光片贴附系列业务产生的销售收入同比仅增长了4.44%。
此外，IPO日报还发现，易天股份的利润增长离不开税收优惠。
招股说明书显示，2016年-2018年，易天股份的利润总额分别为2485.35万元、5665.08万元、8851.23万元，呈现持续上升的趋势。其中享受税收优惠的金额分别为456.64万元、1867.75万元、1886.48万元，占当期利润总额的比例分别为18.37%、32.97%、21.31%。
对此，易天股份表示，若公司及其子公司高新技术企业资格不能持续获得，或者未来所得税税收优惠政策法规发生变化，亦或软件产品增值税即征即退政策变化，公司未来可能不再享受上述税收优惠政策，将对公司的盈利能力产生不利影响。
(国际金融报记者邓皓天)
来源: 国际金融报
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