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原标题:最新增值税会计分录视频课件
2018最新增值税会计分录视频课件
会计分录
Q:小规模劳务公司代开了9.5万的专票,可以享受免收教育费附加的优惠吗?
A:财税(2016)12号文规定:
将小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
月报 =10万元,季报 =30万元,免征教育费附加及地方教育附加。
Q:代销产品,没赚差价,怎么做账?
A:会计分录如下:
(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品
贷:代销商品款
(2)实际销售商品时:
借:银行存款
贷:应付账款
应交税费—应交增值税(销项税额)
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
借:代销商品款
贷:受托代销商品
(3)支付货款并结算代销手续费时:
借:应付账款
贷:主营业务收入(或其他业务收入)
银行存款
链接:pan.baidu.com/s/1f2pDc9efy2IwdGmDMbKj3w
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